IRPF: R茅gimen de Estimaci贸n Directa Simplificada





驴Conoces el R茅gimen de Estimaci贸n Directa Simplificada? Es un modelo de tributaci贸n del IRPF para aut贸nomos y pymes en que la cuota var铆a, en funci贸n del resultado de la actividad que vas a realizar.

M茅todos de estimaci贸n y c谩lculo del impuesto sobre la renta simplificado para la declaraci贸n del impuesto sobre la renta de los aut贸nomos. Respondemos las siguientes preguntas: 驴Qui茅n puede pagar impuestos en la estimaci贸n directa simplificada? 驴C贸mo se calcula el rendimiento de la actividad? 驴C贸mo se calcula el importe de la cuota? 驴Qu茅 reducci贸n de la rentabilidad neta se observ贸 en 2018? 驴Y qu茅 libros tienes que llevar contigo en este modo?

驴Qu茅 es la聽Estimaci贸n Directa Simplificada?

La estimaci贸n directa simplificada es uno de los sistemas del impuesto sobre la renta (IRPF) que se utiliza para tributar los ingresos comerciales obtenidos por los aut贸nomos.

En la estimaci贸n directa simplificada, el impuesto sobre la renta se calcula sobre la base de las prestaciones laborales. Una ventaja que resulta de la diferencia entre ingresos y gastos deducibles. De esta forma queda claro que cuantos m谩s ingresos tengamos, m谩s impuesto sobre la renta tendremos que pagar. Por otro lado, si tenemos p茅rdidas, es f谩cil compensarlas a efectos fiscales ya que no est谩n gravadas. En este caso no pagamos o pagamos menos.

驴Qui茅n puede acogerse聽a la Estimaci贸n Directa Simplificada?

Te puedes acoger a 茅ste r茅gimen de Estimaci贸n Directa Simplificada聽siempre que:

  • Tu actividad no est茅 recogida en el r茅gimen de estimaci贸n objetiva sistema de m贸dulos (te pusimos la tabla de las actividades que pueden acogerse al r茅gimen de m贸dulos aqu铆), o hayas renunciado al r茅gimen de m贸dulos.
  • No ejerzas otra actividad que se encuentre en otro tipo de r茅gimen (directo o m贸dulos).
  • El a帽o inmediatamente anterior, el importe neto del conjunto de actividades desarrolladas no supere los 500.000鈧 anuales.
  • No hayas renunciado a su aplicaci贸n.
  • La modalidad simplificada se utiliza para determinadas actividades econ贸micas, cuya facturaci贸n neta para las actividades desarrolladas por el contribuyente en el a帽o inmediatamente anterior no supere los 600.000 euros, salvo renuncia a su aplicaci贸n en la normativa en las condiciones reguladas. establecerse. Los aut贸nomos que cobren m谩s de esta cantidad deber谩n pagar un presupuesto directo normal.
  • Actividades empresariales a las que no se puede aplicar la modalidad de estimaci贸n objetiva (m贸dulos).
  • Emprendedores o profesionales que no renuncien a esta modalidad o realicen otras actividades que est茅n sujetas a la valoraci贸n directa normal. Esta modalidad se utiliza en el primer a帽o de actividad de un aut贸nomo, salvo que renuncie o est茅 obligado a pagar seg煤n m贸dulos.

Es necesario aclarar que siempre que se renuncie a la aplicaci贸n de un tipo de r茅gimen, debes permanecer en el nuevo r茅gimen un m铆nimo de 3 a帽os.

驴C贸mo se calcula el rendimiento de la actividad?

El c谩lculo del rendimiento neto se calcula conforme a las normas del Impuesto sobre Sociedades (ingresos menos gastos), al igual que en el R茅gimen de Estimaci贸n Directa Normal, salvo con algunas peculiaridades:

  • 鈥淟as provisiones deducibles y los gastos de dif铆cil justificaci贸n se cuantifican exclusivamente aplicando un 5 por 100 del rendimiento neto positivo, excluido este concepto. No obstante, no se aplicar谩n cuando el contribuyente opte por aplicar la reducci贸n por el ejercicio de actividades econ贸micas.鈥

Lo que significa que una factura impagada de m谩s de 6 meses, se sustituye por ese 5% del rendimiento neto en concepto de gastos de dif铆cil justificaci贸n o la deducci贸n de 2.000鈧 que se aplica en la renta de manera autom谩tica. Con el mismo caso en r茅gimen de estimaci贸n directa o estimaci贸n objetiva (m贸dulos) se puede contemplar como gasto.

  • 鈥淓l rendimiento ser谩 reducido en caso de irregularidad y si se cumplen los requisitos previstos ser谩 minorado por la reducci贸n prevista en el ejercicio de determinadas actividades econ贸micas.鈥
  • 鈥淟as amortizaciones del inmovilizado material se practican de forma lineal, en funci贸n de la tabla de amortizaci贸n simplificada, especial para esta modalidad鈥:

Tabla de amortizaci贸n estimaci贸n directa simplificada

Estimaci贸n Directa Simplificada

Esto supone no poder amortizar el inmovilizado con cuotas crecientes, cuotas fijas鈥 s贸lo pudi茅ndolo realizar de forma constante durante toda la vida del bien como se especifica en la anterior tabla. Por ejemplo, si compras un ordenador superior a 800鈧 se entiende que su uso no va a corresponder 煤nicamente para el periodo de un a帽o, sino que te aguantar谩 en el tiempo. En este caso, el ordenador se encuadra en el grupo 5 de la anterior tabla con un coeficiente lineal m谩ximo del 26%, lo que significa que si el ordenador cuesta 1.000鈧 (IVA no incluido) poniendo el coeficiente de 25%, se tendr谩 en cuenta la deducci贸n de 250鈧 al a帽o durante los pr贸ximos 4 a帽os, es decir unos 20鈧 al mes que imputar铆a c贸mo gasto durante 4 a帽os. Se amortiza en el tiempo, de forma lineal.

Gastos deducibles

  • Las amortizaciones se calcular谩n linealmente, mediante聽tabla de amortizaciones simplificada, siendo aplicables los beneficios fiscales (amortizaci贸n acelerada) para empresas de reducida dimensi贸n del impuesto de sociedades.
  • Se contabiliza el ep铆grafe 鈥淧rovisiones y gastos de dif铆cil justificaci贸n鈥 por el importe del 5% de la renta neta anual anterior, por lo que las provisiones no son deducibles.
  • Los aut贸nomos econ贸micamente dependientes (trade) tienen derecho a deducciones similares a las de los ingresos del trabajo.

驴C贸mo hacer el pago del R茅gimen de Estimaci贸n Directa Simplificada?





Para formalizar el pago de 茅ste impuesto, se presenta el modelo 130 en Hacienda en los siguientes plazos:

  • 1er trimestre: del 1 al 20 de Abril.
  • 2潞 trimestre: del 1 al 20 de Julio.
  • 3er trimestre: del 1 al 20 de Octubre.
  • 4潞 trimestre: del 1 al 31 de Enero.

La agencia tributaria establece adem谩s, obligaciones contables y registrales:

Actividades empresariales:聽deben llevarse libros registro de ventas e ingresos, de compras y gastos y el de bienes de inversi贸n.

Actividades profesionales:聽adem谩s de los libros mencionados en el apartado anterior, se llevar谩 el libro registro de provisi贸n de fondos y suplidos.

En t茅rminos generales, el r茅gimen de Estimaci贸n Directa Simplificada, es en el que se encuadran la mayor parte de los aut贸nomos, debido a que permite en cierta manera ser m谩s consciente de los ingresos-gastos de nuestra actividad, y pagar en funci贸n a ello de manera proporcional.

A煤n tras lo comentado, cabe destacar que aunque las normas no se han adaptado a la rapidez deseable de la situaci贸n econ贸mica actual (en general un menor volumen de ventas e ingresos), existen casos en los que compensa optar por el r茅gimen de m贸dulos, ya que la cuota que nos tocar谩 asumir ser谩 m谩s baja que la estimaci贸n directa o simplificada. Es por esto que te animamos a que valores la situaci贸n econ贸mica en la que te encuentras actualmente para elegir el r茅gimen que mejor se adec煤e a tu momento como aut贸nomo o pyme.

驴C贸mo se calcula la cuant铆a del pago fraccionado?

El importe de la cuota trimestral es el 20% de la utilidad neta generada desde el inicio del a帽o hasta el 煤ltimo d铆a del trimestre menos las cuotas de los trimestres anteriores y las retenciones devengadas durante el a帽o. Incluso si el resultado es cero o negativo, se debe realizar la declaraci贸n.

Para actividades agr铆colas y pesqueras, 2% de los ingresos del trimestre menos deducciones del trimestre.

Se informa en el formulario de impuestos 130 a m谩s tardar el 20 de abril, julio y octubre y el 31 de enero. Se completa con la planilla anual de contribuci贸n sobre ingresos, la cual se debe presentar mediante el formulario D-100 del 2 de mayo al 30 de junio del a帽o siguiente

Reducci贸n del 20% en los rendimientos netos del IRPF

Los aut贸nomos que est谩n registrados desde el 1 de enero de 2013 y pagan impuestos bajo el impuesto directo sobre la renta reciben una reducci贸n del 20% en la utilidad neta positiva por dos per铆odos impositivos. Este incentivo fiscal se enmarca dentro del plan de choque de fomento del emprendimiento aprobado en el Real Decreto Legislativo 4/2013 de 22 de febrero de 2013.

El requisito previo para ello es que haya obtenido un empleo remunerado, es decir, que no haya tenido un empleo remunerado en el a帽o anterior a la fecha de registro. El descuento tambi茅n se aplica al realizar una segunda actividad despu茅s de la primera.

Esta deducci贸n no se aplica a los aut贸nomos que se hayan registrado dos veces para el mismo trabajo despu茅s del 1 de enero de 2013. Sin embargo, si uno de estos registros de empleados z anteriores se desestimara en alg煤n momento y finalmente se informara nuevamente en 2016, por ejemplo, la deducci贸n ser铆a debida.

Se establece un l铆mite para que la reducci贸n no supere los 100.000 euros anuales.

Esta reducci贸n tambi茅n excluye los casos en que m谩s del 50% de los ingresos proceda de un cliente (persona f铆sica o jur铆dica) que contrat贸 al aut贸nomo en el a帽o anterior al inicio de la actividad.

驴Qu茅 libros es obligatorio llevar en esta modalidad?

Empresarios

  • Libro registro de Ventas e Ingresos
  • Libro registro de Compras y Gastos
  • Libro registro de Bienes de Inversi贸n
  • Libros exigidos por el IVA

Profesionales

  • Libro Registro de Ingresos
  • Libro Registro de Gastos
  • Libro Registro de Bienes de Inversi贸n
  • Libro Registro de Provisiones y Suplidos

Requisitos fiscales de la Estimaci贸n Directa Simplificada

La Agencia Tributaria observa que el ingreso neto para este tipo de estimaci贸n se calcula de la misma manera que la estimaci贸n directa normal: ingresos menos gastos. Sin embargo, permite la deducci贸n total de la amortizaci贸n:

La depreciaci贸n lineal se realiza de acuerdo con la tabla de depreciaci贸n simplificada especial para esta modalidad.

Se aplican las reglas de depreciaci贸n acelerada que se aplican a las peque帽as empresas sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades.

Se permite una deducci贸n por provisiones y gastos que sean dif铆ciles de justificar. Esta deducci贸n asciende al 5% de los ingresos netos anteriores.

Este r茅gimen tiene obligaciones formales m谩s sencillas que la valoraci贸n directa normal, ya que no estamos obligados a llevar cuentas adaptadas al c贸digo comercial. Sin embargo, para hacer esto, tenemos que llevar libros de ingresos y ventas, compras y gastos, as铆 como bienes de capital.

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Esperamos que 茅ste art铆culo haya resultado 煤til para ti, d茅janos tus comentarios o sugerencias sobre nuevos temas de tu inter茅s.

Gracias por leernos! Equipo AyudasAut贸nomos



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