IRPF: Régimen de Estimación Directa Simplificada





¿Conoces el Régimen de Estimación Directa Simplificada? Es un modelo de tributación del IRPF para autónomos y pymes en que la cuota varía, en función del resultado de la actividad que vas a realizar.

Métodos de estimación y cálculo del impuesto sobre la renta simplificado para la declaración del impuesto sobre la renta de los autónomos. Respondemos las siguientes preguntas: ¿Quién puede pagar impuestos en la estimación directa simplificada? ¿Cómo se calcula el rendimiento de la actividad? ¿Cómo se calcula el importe de la cuota? ¿Qué reducción de la rentabilidad neta se observó en 2018? ¿Y qué libros tienes que llevar contigo en este modo?

¿Qué es la Estimación Directa Simplificada?

La estimación directa simplificada es uno de los sistemas del impuesto sobre la renta (IRPF) que se utiliza para tributar los ingresos comerciales obtenidos por los autónomos.

En la estimación directa simplificada, el impuesto sobre la renta se calcula sobre la base de las prestaciones laborales. Una ventaja que resulta de la diferencia entre ingresos y gastos deducibles. De esta forma queda claro que cuantos más ingresos tengamos, más impuesto sobre la renta tendremos que pagar. Por otro lado, si tenemos pérdidas, es fácil compensarlas a efectos fiscales ya que no están gravadas. En este caso no pagamos o pagamos menos.

👇Mira tambiéndeducir¿Qué gastos me puedo deducir cómo autónomo?

¿Quién puede acogerse a la Estimación Directa Simplificada?

Te puedes acoger a éste régimen de Estimación Directa Simplificada siempre que:

  • Tu actividad no esté recogida en el régimen de estimación objetiva sistema de módulos (te pusimos la tabla de las actividades que pueden acogerse al régimen de módulos aquí), o hayas renunciado al régimen de módulos.
  • No ejerzas otra actividad que se encuentre en otro tipo de régimen (directo o módulos).
  • El año inmediatamente anterior, el importe neto del conjunto de actividades desarrolladas no supere los 500.000€ anuales.
  • No hayas renunciado a su aplicación.
  • La modalidad simplificada se utiliza para determinadas actividades económicas, cuya facturación neta para las actividades desarrolladas por el contribuyente en el año inmediatamente anterior no supere los 600.000 euros, salvo renuncia a su aplicación en la normativa en las condiciones reguladas. establecerse. Los autónomos que cobren más de esta cantidad deberán pagar un presupuesto directo normal.
  • Actividades empresariales a las que no se puede aplicar la modalidad de estimación objetiva (módulos).
  • Emprendedores o profesionales que no renuncien a esta modalidad o realicen otras actividades que estén sujetas a la valoración directa normal. Esta modalidad se utiliza en el primer año de actividad de un autónomo, salvo que renuncie o esté obligado a pagar según módulos.

Es necesario aclarar que siempre que se renuncie a la aplicación de un tipo de régimen, debes permanecer en el nuevo régimen un mínimo de 3 años.

¿Cómo se calcula el rendimiento de la actividad?

El cálculo del rendimiento neto se calcula conforme a las normas del Impuesto sobre Sociedades (ingresos menos gastos), al igual que en el Régimen de Estimación Directa Normal, salvo con algunas peculiaridades:

  • “Las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación se cuantifican exclusivamente aplicando un 5 por 100 del rendimiento neto positivo, excluido este concepto. No obstante, no se aplicarán cuando el contribuyente opte por aplicar la reducción por el ejercicio de actividades económicas.”

Lo que significa que una factura impagada de más de 6 meses, se sustituye por ese 5% del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación o la deducción de 2.000€ que se aplica en la renta de manera automática. Con el mismo caso en régimen de estimación directa o estimación objetiva (módulos) se puede contemplar como gasto.

  • “El rendimiento será reducido en caso de irregularidad y si se cumplen los requisitos previstos será minorado por la reducción prevista en el ejercicio de determinadas actividades económicas.”
  • “Las amortizaciones del inmovilizado material se practican de forma lineal, en función de la tabla de amortización simplificada, especial para esta modalidad”:

Tabla de amortización estimación directa simplificada

Estimación Directa Simplificada

Esto supone no poder amortizar el inmovilizado con cuotas crecientes, cuotas fijas… sólo pudiéndolo realizar de forma constante durante toda la vida del bien como se especifica en la anterior tabla. Por ejemplo, si compras un ordenador superior a 800€ se entiende que su uso no va a corresponder únicamente para el periodo de un año, sino que te aguantará en el tiempo. En este caso, el ordenador se encuadra en el grupo 5 de la anterior tabla con un coeficiente lineal máximo del 26%, lo que significa que si el ordenador cuesta 1.000€ (IVA no incluido) poniendo el coeficiente de 25%, se tendrá en cuenta la deducción de 250€ al año durante los próximos 4 años, es decir unos 20€ al mes que imputaría cómo gasto durante 4 años. Se amortiza en el tiempo, de forma lineal.

👇Mira tambiénModelo 347¿Qué es el Modelo 347, quién tiene que presentarlo y cómo hacerlo?

Gastos deducibles

  • Las amortizaciones se calcularán linealmente, mediante tabla de amortizaciones simplificada, siendo aplicables los beneficios fiscales (amortización acelerada) para empresas de reducida dimensión del impuesto de sociedades.
  • Se contabiliza el epígrafe “Provisiones y gastos de difícil justificación” por el importe del 5% de la renta neta anual anterior, por lo que las provisiones no son deducibles.
  • Los autónomos económicamente dependientes (trade) tienen derecho a deducciones similares a las de los ingresos del trabajo.

¿Cómo hacer el pago del Régimen de Estimación Directa Simplificada?





Para formalizar el pago de éste impuesto, se presenta el modelo 130 en Hacienda en los siguientes plazos:

  • 1er trimestre: del 1 al 20 de Abril.
  • 2º trimestre: del 1 al 20 de Julio.
  • 3er trimestre: del 1 al 20 de Octubre.
  • 4º trimestre: del 1 al 31 de Enero.

La agencia tributaria establece además, obligaciones contables y registrales:

Actividades empresariales: deben llevarse libros registro de ventas e ingresos, de compras y gastos y el de bienes de inversión.

Actividades profesionales: además de los libros mencionados en el apartado anterior, se llevará el libro registro de provisión de fondos y suplidos.

En términos generales, el régimen de Estimación Directa Simplificada, es en el que se encuadran la mayor parte de los autónomos, debido a que permite en cierta manera ser más consciente de los ingresos-gastos de nuestra actividad, y pagar en función a ello de manera proporcional.

Aún tras lo comentado, cabe destacar que aunque las normas no se han adaptado a la rapidez deseable de la situación económica actual (en general un menor volumen de ventas e ingresos), existen casos en los que compensa optar por el régimen de módulos, ya que la cuota que nos tocará asumir será más baja que la estimación directa o simplificada. Es por esto que te animamos a que valores la situación económica en la que te encuentras actualmente para elegir el régimen que mejor se adecúe a tu momento como autónomo o pyme.

👇Mira también¿Son importantes los seguros para los negocios?

¿Cómo se calcula la cuantía del pago fraccionado?

El importe de la cuota trimestral es el 20% de la utilidad neta generada desde el inicio del año hasta el último día del trimestre menos las cuotas de los trimestres anteriores y las retenciones devengadas durante el año. Incluso si el resultado es cero o negativo, se debe realizar la declaración.

Para actividades agrícolas y pesqueras, 2% de los ingresos del trimestre menos deducciones del trimestre.

Se informa en el formulario de impuestos 130 a más tardar el 20 de abril, julio y octubre y el 31 de enero. Se completa con la planilla anual de contribución sobre ingresos, la cual se debe presentar mediante el formulario D-100 del 2 de mayo al 30 de junio del año siguiente

Reducción del 20% en los rendimientos netos del IRPF

Los autónomos que están registrados desde el 1 de enero de 2013 y pagan impuestos bajo el impuesto directo sobre la renta reciben una reducción del 20% en la utilidad neta positiva por dos períodos impositivos. Este incentivo fiscal se enmarca dentro del plan de choque de fomento del emprendimiento aprobado en el Real Decreto Legislativo 4/2013 de 22 de febrero de 2013.

El requisito previo para ello es que haya obtenido un empleo remunerado, es decir, que no haya tenido un empleo remunerado en el año anterior a la fecha de registro. El descuento también se aplica al realizar una segunda actividad después de la primera.

Esta deducción no se aplica a los autónomos que se hayan registrado dos veces para el mismo trabajo después del 1 de enero de 2013. Sin embargo, si uno de estos registros de empleados z anteriores se desestimara en algún momento y finalmente se informara nuevamente en 2016, por ejemplo, la deducción sería debida.

👇Mira tambiénDevolución de Ingresos Indebidos¿Autónomo con Pluriactividad? Devolución de Ingresos Indebidos

Se establece un límite para que la reducción no supere los 100.000 euros anuales.

Esta reducción también excluye los casos en que más del 50% de los ingresos proceda de un cliente (persona física o jurídica) que contrató al autónomo en el año anterior al inicio de la actividad.

¿Qué libros es obligatorio llevar en esta modalidad?

Empresarios

  • Libro registro de Ventas e Ingresos
  • Libro registro de Compras y Gastos
  • Libro registro de Bienes de Inversión
  • Libros exigidos por el IVA

Profesionales

  • Libro Registro de Ingresos
  • Libro Registro de Gastos
  • Libro Registro de Bienes de Inversión
  • Libro Registro de Provisiones y Suplidos

Requisitos fiscales de la Estimación Directa Simplificada

La Agencia Tributaria observa que el ingreso neto para este tipo de estimación se calcula de la misma manera que la estimación directa normal: ingresos menos gastos. Sin embargo, permite la deducción total de la amortización:

La depreciación lineal se realiza de acuerdo con la tabla de depreciación simplificada especial para esta modalidad.

Se aplican las reglas de depreciación acelerada que se aplican a las pequeñas empresas sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades.

Se permite una deducción por provisiones y gastos que sean difíciles de justificar. Esta deducción asciende al 5% de los ingresos netos anteriores.

👇Mira tambiénLyonessExcelente app para Pymes. App Lyoness

Este régimen tiene obligaciones formales más sencillas que la valoración directa normal, ya que no estamos obligados a llevar cuentas adaptadas al código comercial. Sin embargo, para hacer esto, tenemos que llevar libros de ingresos y ventas, compras y gastos, así como bienes de capital.

Te ha gustado nuestro post “IRPF: Régimen de Estimación Directa Simplificada?”

Esperamos que éste artículo haya resultado útil para ti, déjanos tus comentarios o sugerencias sobre nuevos temas de tu interés.

Gracias por leernos! Equipo AyudasAutónomos



The following two tabs change content below.
Tu club de Networking INCONFORMISTA ¿Te unes a nosotros?. Plataforma creada para Ayudar a todos los Emprendedores, Autónomos y Pymes a dar a conocer su negocio gracias a nuestros eventos y reuniones.

Deja un comentario